Nothing is inevitable but death and taxes.

미국 건국의 아버지로 불리는 벤자민 프랭클린이 남긴 말이다.



세금 이야기를 다루는 세무회계는 그 중요성에도 불구하고 경영대학을 졸업하기까지 기껏해야 한 강좌만을 가르치는 대학이 많다. 공인회계사나 세무사 시험에 대비한 어려운 수험서를 한 학기만에 소화하기는 무리가 있고, 이들 시험을 목표로 공부하는 수험생이 아니라면 굳이 그 두꺼운 책을 암기하려고 애쓸 필요도 없다.

공인회계사로 오랜 기간 회계법인에서 일한 필자는 대학에서 가르치는 세무회계가 암기의 바다라는 말에 동의하지 않는다. 방대한 세법 규정을 모두 기억하는 것은 불가능할 뿐만 아니라 별 의미도 없다. 세무회계는 세법의 세세한 내용을 무조건 암기하기보다 제도 속에 녹아 있는 기본적인 논리를 이해하는 것이 훨씬 더 중요하다. 실무에서 필요한 역량은 공개된 자료를 활용하여 실제 직면하는 문제를 해결해 나갈 수 있는 능력이기 때문이다.

회계를 크게 재무회계, 세무회계, 원가관리회계의 세 분야로 분류한다면, 세무회계는 재무회계와 깊은 연관성이 있다. 특히 법인세는 재무회계의 이익측정에 기초하여 세무조정이 이루어지므로 세무회계를 공부하기 전에 회계원리와 일정 수준의 재무회계 지식을 갖추는 것이 바람직하다.

이 책은 대학에서 세무회계를 처음 공부하는 학생들이 한 학기 동안 수업용 교재로 사용하기에 적합한 분량으로 집필하였다. 방대한 세법 규정 중 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법의 주요 내용을 발췌하여 총 12개 장으로 구성하였다. 한 주에 한 장씩 공부하면 국세기본법과 법인세법을 중간고사 이전에 끝낼 수 있고, 학기 후반부에는 소득세법과 부가가치세법을 마칠 수 있을 것이다.

가급적 군더더기 없이 핵심적인 내용을 알기 쉽게 설명하고 싶었으나, 미흡한 부분이 많을 것이다. 독자 여러분의 기탄 없는 비판과 가르침을 기대하며, 부족한 점들을 개선하여 좀 더 나은 교재를 만들어 나갈 것을 약속한다. 부디 이 책을 통해 세법과 세무회계를 처음 접하는 학생들이 세무마인드를 키우는 데 조금이나마 도움이 되기를 바란다. 

끝으로 이 책의 발간을 위해 애써 주신 유원북스의 이구만 사장께 고마운 마음을 전한다.

2018. 1

저자

제1장 세무회계 총론

1.1　세무회계의 의의  2

1.2　조세의 의의와 분류  3

1.3　우리나라의 조세체계  4

1.4　조세법의 기본원칙  5

1.5　국세기본법 총칙  7

1.6　국세부과의 원칙  9

1.7　세법적용의 원칙  11

1.8　납세의무  13

1.9　과세와 환급  17

1.10 납세자권리구제  19

[연습문제]￭23

제2장 법인세 1

2.1　법인세의 의의  30

2.2　사업연도와 납세지  32

2.3　법인의 유형과 납세의무  33

2.4　기업회계와 법인세회계의 관계  35

2.5　결산조정과 신고조정  38

2.6　소득처분 40

2.7　각 사업연도소득에 대한 법인세 계산구조  48

[연습문제]￭49

제3장 법인세 2

3.1　익금 및 손금 총론  56

3.2　익금항목  57

3.3　익금불산입항목  63

3.4　손금항목  68

3.5　손금불산입항목  71

3.6　손익의 귀속  74

[연습문제]￭79

제4장 법인세 3

1　감가상각비의 손금불산입  86

4.2　접대비의 손금불산입  93

4.3　기부금의 손금불산입  95

4.4　지급이자의 손금불산입  98

[연습문제]￭104

제5장 법인세 4

5.1　퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금  112

5.2　대손금과 대손충당금의 손금산입  117

5.3　일시상각충당금과 압축기장충당금  120

5.4　부당행위계산부인  121

[연습문제]￭130

제6장 법인세 5

6.1　법인세 과세표준  138

6.2　법인세 산출세액  140

6.3　법인세 총부담세액  142

6.4　결산의 종착역, 법인세 신고  151

6.5　연결납세제도 153

[연습문제]￭156

제7장 소득세 1

7.1　소득세의 기본 개념  162

7.2　소득세의 계산구조  166

7.3　이자소득  168

7.4　배당소득  170

7.5　금융소득에 대한 과세방법  172

7.6　사업소득  176

[연습문제]￭180

제8장 소득세 2

8.1　근로소득  188

8.2　연금소득  193

8.3　기타소득  197

8.4　종합소득과세표준의 계산  202

[연습문제]￭207

제9장 소득세 3

9.1　종합소득세액의 계산  214

9.2　퇴직소득세  221

9.3　양도소득세  225

9.4　소득세 납세절차  230

[연습문제]￭235

제10장 부가가치세 1

10.1　부가가치세의 기본 개념  242

10.2　납세의무자  246

10.3　과세기간  248

10.4　납세지  249

10.5　사업자등록 252

10.6　과세거래  255

[연습문제]￭262

제11장 부가가치세 2

11.1　재화와 용역의 공급시기  268

11.2　영세율과 면세  270

11.3　과세표준과 매출세액  277

11.4　세금계산서  284

[연습문제]￭292

제12장 부가가치세 3

12.1　매입세액공제  298

12.2　신고와 납부  303

12.3　가산세  309

12.4　간이과세  311

[연습문제] ￭ 315

성균관대학교 경영학과 졸업

서울대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 석사)

성균관대학교 대학원 회계학과 졸업(경영학 박사)

공인회계사, 세무사

공인회계사시험 출제위원

삼일회계법인 근무(1988.8-2011.2)

일본중앙감사법인(C&L Tokyo) 교환근무(1990.12-1992.6)

(주)삼일인포마인 대표이사(2003.10-2004.9)

(주)삼일아카데미 대표이사(2006.9-2010.6)

상명대학교 경영대학 교수(2011.3-현재)

현대해상화재보험(주) 사외이사(감사위원) (2018. 3~ 현재)